Base de opções de compra de ações

Base de opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Stock de opções não qualificadas.
Regras para determinar sua base e período de retenção para ações de opções de ações não qualificadas.
Esta página explica como determinar sua base inicial na aquisição de ações quando você exerce uma opção não qualificada. A discussão faz as seguintes suposições:
Você recebeu uma opção relacionada ao desempenho dos serviços (como funcionário, diretor, consultor, etc.). A opção não é uma opção de ações de incentivo. A opção não é livremente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido. Você adquiriu ações exercendo a opção e pagando em dinheiro. (Regras diferentes, não cobertas aqui, aplicam-se se você pagou pelo estoque entregando ações de ações que você possuía anteriormente.)
Nota: Esta página é parte do nosso guia geral para compra e venda de ações e lida apenas com a base de suas ações. Um guia para questões tributárias envolvendo opções não qualificadas e opções de ações de incentivo aparece em nosso Guia de remuneração em ações e opções.
Fundo.
Você não é obrigado a pagar impostos no momento em que receber uma opção não qualificada. Toda a ação, do ponto de vista fiscal, acontece quando você exerce a opção.
Nesse momento, você paga uma certa quantia em dinheiro (o preço de exercício) para comprar as ações. Embora você esteja pagando dinheiro e não recebendo dinheiro, a lei tributária trata você como se você recebesse renda. O valor da receita é a diferença entre (a) o valor justo de mercado da ação que você comprou, e (b) a quantia que você pagou por ela. A ideia é que você receba um benefício comprando a ação por um valor inferior ao seu valor, de modo que o benefício seja tratado como receita.
Essa receita é tratada como compensação por serviços. Em outras palavras, é renda ordinária, não ganho de capital. Se você é um empregado, seu empregador é obrigado a relatar esse valor como salário. Seu empregador também é obrigado a reter essa renda. Mas a renda não está na forma de dinheiro, e o empregador não pode atender à exigência de retenção, enviando ações para o IRS. Então você pode ser obrigado a pagar mais dinheiro (além do preço de compra do estoque) para satisfazer o requisito de retenção.
Determinando sua base inicial.
Sua base inicial para a ação é igual a (a) a quantia que você pagou pela ação, mais (b) a quantia que você deveria relatar como receita. Em outras palavras, sua base inicial para as ações é igual ao seu valor justo de mercado no momento em que você exerceu a opção.
Sua base inicial para o estoque não inclui qualquer quantia que você possa ter pago para satisfazer o requisito de retenção. Esse dinheiro é um crédito sobre seus impostos no ano em que você exerceu a opção, mas não aumenta sua base.
Seu período de espera para o estoque (usado para determinar se você tem um ganho a longo prazo quando você vender o estoque) começa no dia em que você exercer a opção. Você não tem permissão para incluir o período de tempo em que manteve a opção.
Exemplo: Em 1999, você recebeu uma opção para adquirir 200 ações da XYZ (seu empregador) por US $ 25 por ação. Você não foi obrigado a relatar qualquer receita naquele momento. Em 2001, quando as ações estavam sendo negociadas a US $ 40, você exerceu a opção. Você pagou US $ 5.000 para comprar 200 ações no valor de US $ 8.000. Isso significa que você teve uma receita de US $ 3.000. Para satisfazer o requisito de retenção (federal e estadual), você tinha que pagar um adicional de US $ 930. Sua base para o estoque é de US $ 8.000. Sua renda para 2001 inclui US $ 3.000 do exercício da opção, e seus créditos de retenção incluem os US $ 930 adicionais que você pagou.
Nota: Tecnicamente, sua base para o estoque inclui três coisas. Além dos dois mencionados acima (o valor pago pela ação e o valor da receita que você tinha), ela inclui qualquer quantia paga para receber a opção não qualificada. É incomum pagar qualquer coisa por uma opção não qualificada, portanto, na maioria dos casos, sua base incluirá apenas os dois itens mencionados.

Perguntas frequentes sobre relatórios de base de custo.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre base de custo para os arquivadores do Form 1040.
1. Se eu vendi, troquei ou de alguma forma descartei um ativo de capital, o que preciso fazer para apresentar minha declaração de imposto de renda este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou descarta um ativo de capital (a maioria das propriedades que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital, incluindo sua casa, móveis, carros, ações e títulos), no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há alterações nos requisitos de apresentação de relatórios apresentados a partir do ano fiscal de 2011.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas no Cronograma D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorreram em 2011 ou posteriormente. Em geral, preencha o formulário 8949 antes de concluir o agendamento D. Começando com as transações de 2011, o agendamento D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 o substitui.
Você pode precisar de vários Formulários 8949 se tiver várias transações para relatar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2 O que posso esperar receber do meu corretor diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas a partir do ano fiscal de 2011. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2011, os corretores devem reportar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo pela venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. "Títulos cobertos" são geralmente ações de ações corporativas adquiridas após 2010. Ações de ações em fundos mútuos e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas a menos que adquiridas após 2011. Certos outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2013. Consulte as Perguntas Frequentes sobre instrumentos de dívida abaixo.
3. Que formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior?
A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes para transações individuais relativas a disposições de curto e longo prazo são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inseridos no Anexo D. Temos informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vender um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a relatar os rendimentos que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, o corretor também é obrigado a informar a base ajustada do instrumento da dívida (e se qualquer ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou comum) para você e o IRS. No entanto, em determinadas circunstâncias, pode ser necessário usar uma base ajustada diferente daquela informada a você para informar a quantia correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte Publicação 550, Receita e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia para os Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital e o Cronograma D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas frequentes estão relacionadas ao relato da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos com início em 2014?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido em ou após 1 de janeiro de 2014 é um título coberto se o instrumento de dívida previr um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1 de janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto iniciado em 2014.
2. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016?
Exceto para um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Regulamento do Tesouro §1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto com início em 2016):
Um instrumento de dívida que fornece mais de uma taxa de juros declarada (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em ações do emissor). ou cupão Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou capital numa moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que confere ao detentor um crédito fiscal (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie. Instrumento de dívida emitido por emissor não norte-americano Instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, título ou outra propriedade) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja (diretamente ou por meio de um representante, agente ou subsidiário) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita em Treas. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Protegido pela Inflação) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Actualmente, os regulamentos excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos lastreados em hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a contar da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estejam razoavelmente disponíveis para o corretor dentro de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida seja emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Um corretor não é, portanto, obrigado a declarar base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a declarar base ajustada para um instrumento de dívida não sujeito a relatórios brutos de rendimentos sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, uma US Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento da dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no rendimento de um instrumento de dívida tributável aumenta a sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida reduz a quantidade de OID que você inclui na renda. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isenta de impostos enquanto é mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que se acumula no instrumento da dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento da dívida. O prémio de obrigações reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de interesse que geralmente não é paga em dinheiro atualmente. OID acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida baseado em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, para o período em que você possui um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que acumula, quer você receba ou não quaisquer pagamentos do instrumento da dívida. Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor do principal declarado do instrumento de dívida mais quaisquer juros declarados que não são pagos pelo menos uma vez ao ano durante o prazo do instrumento. As regulamentações tributárias chamam juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos uma vez ao ano sobre o prazo de um instrumento de dívida "juros declarados qualificados". Um título com cupom zero é um exemplo de instrumento de dívida com OID. Para mais informações sobre o OID, veja I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve relatar o OID incluindo sua renda por um ano no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prêmio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito sobre o instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz a quantidade de OID, que pode ser incluída em sua renda a cada ano. Para mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para o OID quanto para o prêmio de aquisição, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de OID que reflete a compensação do OID, incluída no lucro do exercício pelo valor do prêmio de aquisição alocável ao OID. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio de aquisição como um item separado no Formulário 1099-OID.
7. O que é desconto de mercado?
Em geral, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de resgate declarado do instrumento de dívida no vencimento sobre (b) sua base no instrumento da dívida imediatamente após adquiri-lo. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia em que você o adquirir, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo. Embora surja como resultado de uma compra com desconto, o desconto de mercado é uma forma de juros que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulado em um instrumento de dívida isenta de impostos sejam isentos de impostos e não sejam incluídos no resultado, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isenta de impostos não é isento de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto de mercado é inclusível na renda?
A menos que você tenha feito uma escolha para incluir o desconto de mercado na receita à medida que acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você descartar um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto acumulado no mercado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de principal parcial em um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto de mercado acumulado. Em geral, o desconto de mercado acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida em uma base razoável ou, se você escolher, em uma base de rendimento constante. Para mais informações sobre desconto de mercado, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
9. O que é o prémio de obrigações?
Em geral, o prêmio é o montante pelo qual a sua base em um instrumento de dívida logo após adquiri-lo é mais do que o total de todos os montantes pagáveis ​​no instrumento de dívida depois de adquirido (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub.1212. Para um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de título amortizado para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para os juros declarados como para os prémios amortizados, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de juros declarada que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pela quantia de prémio de obrigações amortizadas imputável aos pagamentos. Nesse caso, a corretora não relatará o prêmio do bônus amortizado como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prêmio do título, e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida (uma seção 171). A amortização do prêmio do título geralmente significa que a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante dos juros declarados, incluindo o seu rendimento. Se você optar por amortizar o prêmio do título, deverá reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a opção de amortizar o prêmio do título, não deverá reduzir sua base no instrumento da dívida e, em geral, perceberá uma perda de capital quando da disposição ou do vencimento do instrumento da dívida.
Para um instrumento de dívida isenta de impostos, você não pode optar por amortizar o prêmio do título. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida. A amortização do prêmio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de imposto naquele ano (por exemplo, no Formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento da dívida pela amortização do ano.
Em geral, o prêmio do título é amortizado ao longo do prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para mais informações sobre a amortização do prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
11. Que premissas um corretor deve usar para relatar prêmios de aquisição, descontos de mercado e prêmios de títulos?
Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha notificado seu corretor que você escolheu para determinar o valor do prêmio de aquisição a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição do 1.1272-3) ou você revogou §1.1272-3 eleição, o seu corretor deve relatar prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método ratable descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja Treas. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição do §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição a você a cada ano com base no método ratável, mesmo se você tiver feito a eleição de §1.1272-3.
Para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado o seu corretor que você optou a acumular desconto de mercado com base em um rendimento constante (a seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve informar o desconto de mercado acumulado para você com base em um método ratável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, a eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha notificado seu corretor em tempo hábil que você não deseja que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) de eleição para informar seu corretor, deve relatar desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar o desconto acumulado no mercado resulta em um resultado mais favorável ao contribuinte do que o uso do método padrão ratável.
Além disso, para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado sua corretora em tempo hábil para incluir o desconto de mercado na receita à medida que ela se acumula (a seção 1278 (b)), sua corretora deve informar o desconto de mercado acumulado após a distribuição da dívida. instrumento com desconto de mercado ou mediante pagamento de principal parcial sobre um instrumento de dívida com desconto de mercado. Veja Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma seção 1276 (b) ou seção 1278 (b) eleição e seção 30.01 do Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prêmio do bônus, a menos que você tenha notificado seu corretor sobre a necessidade de amortizar o prêmio do bônus em um instrumento de dívida tributável (a seção 171), o corretor deve relatar a você o valor do prêmio do ano. Para um instrumento de dívida isenta de impostos, seu corretor deve relatar a você o valor do prêmio do bônus amortizado para o ano. Veja Treas. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição na seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu der ao meu corretor instruções por escrito em tempo hábil para alterar uma ou mais das eleições, elas notificarão a Receita Federal para que a alteração também se aplique para fins de minha declaração de imposto de renda? A minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando instruir o corretor a mudar a suposição referente a uma eleição sobre como a informação deve ser informada a você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você tenha feito uma eleição válida ou revogado uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Veja a resposta a Q & amp; A 11 para a orientação relevante sobre como fazer ou revogar uma eleição específica.
13. Qual é o prazo para eu fornecer ao meu corretor as minhas eleições do instrumento de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma redação em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se o meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais na minha base de custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida?

CostBasis.
O estoque pode ser adquirido através de opções de ações de várias maneiras:
2. Opções de ações não qualificadas.
3. Opções de ações restritas.
4. Exercício de uma opção de compra que você comprou.
5. Exercício de uma opção de venda vendida.
&touro; concedida de acordo com um plano aprovado pelos acionistas;
&touro; exercível apenas pelo empregado individual ou seu herdeiro;
&touro; exercível dentro de dez anos;
&touro; realizada por pelo menos dois anos;
&touro; tem um preço de exercício de opção não inferior a valor justo de mercado do estoque no momento de.
&touro; não detido por um proprietário de mais de dez por cento do poder de voto;
&touro; detido por uma pessoa que é um empregado da corporação a partir da data de concessão até pelo menos.
três meses antes do exercício (um ano, se desativado).
Uma última advertência é que as opções de ações de incentivo qualificadas que primeiro se tornam exercíveis durante qualquer ano fiscal são reclassificadas como não qualificadas se o valor justo de mercado total do estoque exceder US $ 100.000.

Preciso saber como calcular a base de custo para a venda de ações. Como faço para calcular a base de custo se exercitei as opções de ações da minha empresa?
Sua base no estoque depende do tipo de plano que concedeu sua opção de ações.
Com relação a como calcular a base de custo para a venda de ações, você calcula a base de custo usando o preço pago para exercer a opção, se ambas forem verdadeiras:
O plano era uma opção de ações de incentivo ou opção de ações estatutárias. O estoque é descartado em uma disposição qualificada.
Se a ação foi descartada em uma disposição não qualificável, a base é a soma destes:
Preço da opção Qualquer rendimento reportado no seu W-2 como resultado da disposição.
Se o plano era uma opção de estoque não estatutária, sua base é a soma deles:
Preço que você pagou pela ação Qualquer receita ordinária relatada no seu W-2 quando você exerceu a opção.
Tópicos relacionados.
Recursos relacionados
Saiba mais sobre o imposto de renda estadual e local com nossos artigos dos especialistas em impostos da H & R Block.
Saiba mais sobre como relatar a receita da propriedade de aluguel para sua propriedade autogerenciada com a ajuda dos especialistas em impostos da H & R Block.
Você precisa obter uma cópia do seu salário e transcrição de renda do IRS? Saiba mais com os especialistas em impostos da H & R Block.